+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Списание дебиторской задолженности расчет налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Списание дебиторской задолженности расчет налога на прибыль

Бухучет списания безнадежной дебиторской задолженности зависит от того, создавался ли под такую задолженность резерв сомнительных долгов РСД. Повторяться не будем, а сразу перейдем к списанию. Безнадежную дебиторку списывают записями:. Малодоходные предприятия ни на шаг не отступают от бухучета. Поэтому они уменьшают финрезультат для целей налогообложения в периоде отражения бухгалтерских расходов: либо в периоде формирования РСД, либо в периоде списания безнадежной дебиторки напрямую в состав расходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расшифровка кредиторской задолженности: образец. Порядок проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Непреложное правило сегодняшнего налоговоприбыльного учета: малодоходные предприятия, которые приняли решение не применять налоговые разницы , определяют объект обложения налогом на прибыль исключительно по правилам бухучета. Не возражают против этого и налоговики см. Другое дело, если суммы начисленного РСД для списания безнадежной дебиторской задолженности оказывается недостаточно.

Тогда сумма превышения попадает в состав расходов в бухучете, а значит, уменьшает объект налогообложения в учете налоговом Дт — Кт 34, 36, Как видите, все предельно просто, а главное, создание РСД — в интересах самого малодоходника. Ведь сомнительная задолженность уменьшает объект налогообложения уже в периоде создания РСД, т. Но это, конечно, не отменяет тот факт, что некоторые малодоходники, подпадающие под бухгалтерские критерии микропредпринимательства, вполне могут и отказаться от формирования РСД подробнее см.

Поэтому безнадежная задолженность уменьшит объект налогообложения только в периоде ее списания. Высокодоходникам, а также малодоходникам-добровольцам данных бухучета для расчета налога на прибыль будет мало: им приходится корректировать бухгалтерские данные на налоговые разницы. РСД-разницы установлены п. Давайте посмотрим, какие расходы пойдут в уменьшение, а какие — в увеличение бухгалтерского финансового результата при проведении корректировки на разницы по РСД.

Налоговые РСД-разницы по п. Сумма корректировки. Корреспонденция счетов. Строка приложения РI. Увеличивают финрезультат п. Высокодоходники при расчете налога на прибыль вынуждены исключать из финрезультата все затраты на создание РСД, которые в бухучете они относят в состав расходов записью Дт — Кт Для этого сумму созданного РСД прибавляют к объекту обложения налогом на прибыль.

На сумму расходов от списания дебиторской задолженности сверх суммы РСД. Дт — Кт 34, 36, То есть в соответствии с этой нормой НКУ из налоговых расходов исключают ту часть списанной дебиторской задолженности, которая превышает сумму созданного РСД. Обратите внимание! Кроме того, в увеличивающей корректировке участвует задолженность, под которую РСД не создали. В связи с тем, что резерв тут нулевой, вся сумма задолженности в целях налогообложения считается сверхпредельной.

Поэтому она в полном объеме увеличивает финрезультат, т. Подтверждают эти выводы и налоговики см. Уменьшают финрезультат п. Дт 38 — Кт или. На сумму списанной дебиторской задолженности в том числе за счет созданного РСД , которая соответствует признакам, определенным п. Дт , 38 — Кт 34, 36, В любом случае вся сумма такой задолженности учитывается в уменьшение объекта обложения налогом на прибыль см.

Кстати, если речь зайдет о признании безнадежной задолженности на основании п. Как видите, в результате корректировки по п. Говоря о налоговом учете создания РСД и списания дебиторской задолженности за счет резерва, мы не можем не вспомнить еще об одной разнице — по п. Напрямую начисление этих разниц не зависит друг от друга, но частенько они идут рука об руку. Когда списание безнадежной дебиторки за счет РСД сопровождается корректировкой финрезультата по п.

Напомним: согласно п. Итак, первое правило! В своих разъяснениях они требуют увеличивать финрезультат по п. При списании безнадежной дебиторской задолженности должника-прибыльщика разницы по п. Подтверждают отсутствие разницы и налоговики см. В учете предприятия может числиться дебиторская задолженность двух видов:.

Любая из них при списании по истечении срока исковой давности подпадает под определение из п. Не забывайте о формулировке самого п. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер. Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне.

Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. РСД и списание безнадежной задолженности в налоговом учете. В избранном В избранное. Свириденко Алла, налоговый эксперт.

Мы с вами уже ответили на наиболее важные вопросы создания и бухгалтерского учета резерва сомнительных долгов РСД. Поэтому сейчас давайте поговорим о том, как сумма РСД, а также списанной безнадежной задолженности влияют на расчет налога на прибыль предприятий.

Малодоходные предприятия Непреложное правило сегодняшнего налоговоприбыльного учета: малодоходные предприятия, которые приняли решение не применять налоговые разницы , определяют объект обложения налогом на прибыль исключительно по правилам бухучета.

Поэтому у малодоходников сумма начисленного резерва сомнительных долгов РСД уменьшает объект обложения налогом на прибыль в момент ее зачисления в состав бухрасходов т. Высокодоходники и разницы по п. Списание безнадежной задолженности и разница по п.

Теги резерв сомнительных долгов списание безнадежной задолженности налог на прибыль налоговый учет налоговые разницы отражение в учете. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал. Печатать фрагмент.

Следующая публикация. Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения! Как отключить. Контакты: г. Харьков, , ул. Сумская, а тел. Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей.

Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь. Дт — Кт

Дебиторская задолженность прошла «тест на безнадежность»: что в учете?

Организация должна своевременно списывать безнадежную задолженность в бухучете и признавать ее в налоговом учете. Дебиторская задолженность может возникнуть, например, в следующих случаях:. В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать:. Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству.

Списание безнадежной дебиторской задолженности в 2019 году

Она может быть текущей, долгосрочной, сомнительной, безнадежной. Согласно п. Рассмотрим примеры. Вариант 1. Вариант 2.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет безнадежной «дебиторки» в 2018 году

Например, под просроченный аванс, уплаченный поставщику резерв формировать неправомерно. Предоставление трудовых отпусков в году: от А до Я. Переоценка основных средств за год. Выемка налоговым органом документов и предметов в году: кратко о важном.

Непреложное правило сегодняшнего налоговоприбыльного учета: малодоходные предприятия, которые приняли решение не применять налоговые разницы , определяют объект обложения налогом на прибыль исключительно по правилам бухучета. Не возражают против этого и налоговики см.

Порядок проведения инвентаризации таков. Возникновение дебиторской задолженности обусловлено невыполнением договорных обязательств.

РСД и списание безнадежной задолженности в налоговом учете

Какую задолженность можно списать. Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности. Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете. Списание дебиторской задолженности в налоговом учете. Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию.

До Теперь эту некорректность исправили, но некоторые проблемы все же остались. В данной статье расскажем о том, как показать в декларации расходы, связанные со списанием безнадежной задолженности.

Порядок списания дебиторской задолженности

Почти каждое предприятие, организация, юридическое лицо далее — предприятия продают другим предприятиям, физическим лицам товары работы, услуги. Рассмотрим особенности бухгалтерского учета такой задолженности. Согласно п. В зависимости от своевременности погашения дебиторская задолженность подразделяется на:. Подчеркнем, что для учета долгосрочной дебиторской задолженности применяются только первые три субсчета. Этот счет имеет следующие субсчета:. Отражена продажа готовой продукции, товаров, выполненных работ, предоставленных услуг. Использование первого метода предусматривает анализ платежеспособности каждого дебитора.

Списание дебиторской задолженности и налог на прибыль

Онлайн юрист предоставит Вам качественную помощь в кратчайшее время. Связаться со специалистами нашей компании достаточно легко и просто: для этого достаточно указать свое имя и адрес электронной почты или телефон, чтобы можно было связаться для ответа, и подробно описать суть Вашей проблемы.

Спустя несколько часов Вы сможете получить подробный ответ на ваш вопрос, а при необходимости можно договориться о встрече, чтобы напрямую обсудить нюансы конкретной проблемы.

Списание безнадежной дебиторской задолженности в году . при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (Письмо Минфина.

Особенности учета дебиторской задолженности, сомнительных долгов

Будьте уверены, что сведения по делу, доверенные Вами представителю, не будут разглашены ни при каких условиях. Мы даем гарантию на строгое соблюдение адвокатской тайны.

Как оформить и отразить в учете списание безнадежной дебиторской задолженности

Возможно ли это сделать им дистанционно в РБ (самим или через адвоката, как представителя) или в консульстве РБ в США. Что для этого необходимо и в какие сроки это возможно осуществить.

Что делать, если вопросы возникают в нерабочее время. Какую информацию и материалы вы должны предоставить, чтобы дело прошло гладко. Если вы встретились с адвокатом очно, присмотритесь: дружелюбны ли с вами, терпеливы ли с вашими вопросами.

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет

Перед отправкой в службу доставки каждая сумка проверяется нашим отделом контроля качества. Аксессуар закрывается характерным для изделий марки замком-защелкой.

Мать дарит сыну квартиру. Как правильно это оформить. Можно ли прописать условие о сохранении права пользования кварти. Жилищный вопрос юристу по жилищным делам.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Важные поправки в НК РФ. Безнадёжная задолженность. НДФЛ и Налог на прибыль
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. orrielatu78

    Это исключительно ваше мнение